Складання розділу бізнес-плану фінансовий план

8. Складання розділу бізнес-плану “Фінансовий план”

1. Мета роботи

Навчитися складати розділ бізнес-плану “Фінансовий план ”

2. Практичне завдання

У цьому розділі розробляють фінансові документи для обґрунтованого в проекті варіанта машинної технології, основними з яких є:

– прогноз обсягів реалізації;

– розрахунок потреби в обігових коштах на виробництво продукції;

– калькуляція собівартості продукції;

– баланс грошових витрат і надходжень;

– зведений баланс

активів і пасивів.

Прогноз обсягів реалізації

Складається на два-три роки за формою (табл. 1). Для першого півріччя першого року дані наводяться поквартально, для другого півріччя – за півроку, за другий і третій роки – загальною сумою за 12 місяців.

Таблиця 1

Прогноз обсягів реалізації

Найменування продукції	Квартали першого року	Роки	За три роки
	І	ІІ	ІІІ-ІV	2-рік	3-рік
Основна продукція, всього
В тому числі:
1
2
3
4
Побічна продукція, всього
В тому числі:
5
6
7
8
Всього

Баланс грошових витрат і надходжень

Цей документ дозволяє оцінити, скільки грошей необхідно вкласти у проект, розбивши за часом, тобто до початку реалізації проекту і вже у процесі виробництва. його складають на три роки (табл.2). Для першого року дані наводять помісячно і поквартально, для наступних років – по роках. Завдання цього документа показати, як формуватиметься і змінюватиметься ваш прибуток.

Таблиця 2

Фінансовий план (баланс прибутків і витрат)

Показники	Квартали першого року	Роки	За три роки
І	ІІ	ІІІ	1 рік	2 рік	3 рік
1—3	4—6	6—12
Доходи:
1. Виторг від реалізації продукції
2. Виторг від реалізації і вибуття основних фондів
3. Доходи по акціях
4. Інші доходи
Всього доходів
Витрати на виробництво продукції, послуги згідно з калькуляцією
5. Податок на додану вартість
Прибуток
6. Податок на прибуток
Чистий прибуток
Рівень рентабельності
Термін окупності капіталовкладень

Прогнозований прибуток – сума виручки від реалізації продукції та інших доходів:

Де В – виручка від реалізації продукції:

Де ЦВ, Q – відпускна ціна і загальний вихід продукції за обліковий період;

Дін – доходи від реалізації вибулих основних фондів, доходи по акціях та інші доходи.

Прогноз на перші два-три роки роботи нового підприємства виконують без врахування Дін, тобто розглядають ситуацію, коли дохід формується тільки за рахунок продажу основного товару: .

Тоді, податок на додану вартість буде:

Де КПДВ – нормативна величина податку на додану вартість ПДВ (відповідно до чинного законодавства: .

Прибуток:

Де С15 – повна собівартість (табл. 2), грн.;

Податок з прибутку:

;

Де КПП – нормативна величина податку з прибутку, КПП=30%.

Прогнозований чистий прибуток:

.

Рівень рентабельності виробництва, %:

,

Де С – повна собівартість одиниці продукції:

Термін окупності капіталовкладень: ,

Де Т – термін окупності капіталовкладень, років;

КК – капіталовкладеня, грн.

Термін повернення кредиту:

,

Де Ккр – сума кредиту з урахуванням відсотків за користування ним, грн.;

Ткр – термін повернення кредиту, років;

– коефіцієнт, який враховує частку прибутку, що витрачається на погашення кредиту: весь прибуток витрачається на погашення кредиту в термін Т.

продуктивність праці: ,

Де Кnp – продуктивність праці, кг/люд.-год.;

N – число основних працівників;

N – загальне число змін роботи за розрахунковий цикл виробництва;

t – час зміни, год.

Зведений баланс активів і пасивів

Цей документ (табл. 3) показує в динаміці прогнозований рух активів і пасивів підприємства, що є важливим для встановлення стосунків з комерційними банками.

У цьому розділі доцільно також навести графічні матеріали для ілюстрації фінансової діяльності підприємства (графік досягнення беззбитковості, діаграми зміни прибутку, терміну окупності залежно від обсягів виробництва тощо).

Таблиця 3

Зведений баланс активів і пасивів

	Перший рік	Другий рік
І	ІІ	ІІІ	ІV	І	ІІ	ІІІ	IV
Поточні активи:
Готівка
Матеріальні запаси
Інші поточні активи
Постійні пасиви:
Земля
Будівлі за мінусом зарахованої амортизації
Обладнання за мінусом зарахованої амортизації
Інші постійні пасиви
Поточні пасиви:
Кредиторська заборгованість
Заборгованість податковим органом
Видатки, що нараховані до виплати
Інші поточні пасиви
Довгострокові пасиви:
Кредити під заставу майна
Інші пасиви
Зобов’язання перед акціонерами:
Акції
Нерозподілений прибуток
Загальні зобов’язання перед акціонерами
Баланс

4. Питання для закріплення та самоконтролю

Обґрунтування потреби у фінансових ресурсах

Оцінка прогнозу руху грошових потоків та фінансових результатів діяльності

Ви прочитали: "Складання розділу бізнес-плану фінансовий план"
Читати далі