8. Складання розділу бізнес-плану “Фінансовий план”
1. Мета роботи
Навчитися складати розділ бізнес-плану “Фінансовий план ”
2. Практичне завдання
У цьому розділі розробляють фінансові документи для обґрунтованого в проекті варіанта машинної технології, основними з яких є:
– прогноз обсягів реалізації;
– розрахунок потреби в обігових коштах на виробництво продукції;
– калькуляція собівартості продукції;
– баланс грошових витрат і надходжень;
– зведений баланс
Прогноз обсягів реалізації
Складається на два-три роки за формою (табл. 1). Для першого півріччя першого року дані наводяться поквартально, для другого півріччя – за півроку, за другий і третій роки – загальною сумою за 12 місяців.
Таблиця 1
Прогноз обсягів реалізації
Найменування продукції |
Квартали першого року |
Роки |
За три роки |
|||
І |
ІІ |
ІІІ-ІV |
2-рік |
3-рік |
||
Основна продукція, всього |
||||||
В тому числі: |
||||||
1 |
||||||
2 |
||||||
3 |
||||||
4 |
||||||
Побічна продукція, всього |
||||||
В тому числі: |
||||||
5 |
||||||
6 |
||||||
7 |
||||||
8 |
||||||
Всього |
Баланс грошових витрат і надходжень
Цей документ дозволяє оцінити, скільки грошей необхідно вкласти у проект, розбивши за часом, тобто до початку реалізації проекту і вже у процесі виробництва. його складають на три роки (табл.2). Для першого року дані наводять помісячно і поквартально, для наступних років – по роках. Завдання цього документа показати, як формуватиметься і змінюватиметься ваш прибуток.
Таблиця 2
Фінансовий план (баланс прибутків і витрат)
Показники |
Квартали першого року |
Роки |
За три роки |
||||
І |
ІІ |
ІІІ |
1 рік |
2 рік |
3 рік |
||
1—3 |
4—6 |
6—12 |
|||||
Доходи: |
|||||||
1. Виторг від реалізації продукції |
|||||||
2. Виторг від реалізації і вибуття основних фондів |
|||||||
3. Доходи по акціях |
|||||||
4. Інші доходи |
|||||||
Всього доходів |
|||||||
Витрати на виробництво продукції, послуги згідно з калькуляцією |
|||||||
5. Податок на додану вартість |
|||||||
Прибуток |
|||||||
6. Податок на прибуток |
|||||||
Чистий прибуток |
|||||||
Рівень рентабельності |
|||||||
Термін окупності капіталовкладень |
Прогнозований прибуток – сума виручки від реалізації продукції та інших доходів:
Де В – виручка від реалізації продукції:
Де ЦВ, Q – відпускна ціна і загальний вихід продукції за обліковий період;
Дін – доходи від реалізації вибулих основних фондів, доходи по акціях та інші доходи.
Прогноз на перші два-три роки роботи нового підприємства виконують без врахування Дін, тобто розглядають ситуацію, коли дохід формується тільки за рахунок продажу основного товару: .
Тоді, податок на додану вартість буде:
Де КПДВ – нормативна величина податку на додану вартість ПДВ (відповідно до чинного законодавства: .
Прибуток:
Де С15 – повна собівартість (табл. 2), грн.;
Податок з прибутку:
;
Де КПП – нормативна величина податку з прибутку, КПП=30%.
Прогнозований чистий прибуток:
.
Рівень рентабельності виробництва, %:
,
Де С – повна собівартість одиниці продукції:
Термін окупності капіталовкладень: ,
Де Т – термін окупності капіталовкладень, років;
КК – капіталовкладеня, грн.
Термін повернення кредиту:
,
Де Ккр – сума кредиту з урахуванням відсотків за користування ним, грн.;
Ткр – термін повернення кредиту, років;
– коефіцієнт, який враховує частку прибутку, що витрачається на погашення кредиту: весь прибуток витрачається на погашення кредиту в термін Т.
продуктивність праці: ,
Де Кnp – продуктивність праці, кг/люд.-год.;
N – число основних працівників;
N – загальне число змін роботи за розрахунковий цикл виробництва;
t – час зміни, год.
Зведений баланс активів і пасивів
Цей документ (табл. 3) показує в динаміці прогнозований рух активів і пасивів підприємства, що є важливим для встановлення стосунків з комерційними банками.
У цьому розділі доцільно також навести графічні матеріали для ілюстрації фінансової діяльності підприємства (графік досягнення беззбитковості, діаграми зміни прибутку, терміну окупності залежно від обсягів виробництва тощо).
Таблиця 3
Зведений баланс активів і пасивів
Перший рік |
Другий рік |
|||||||
І |
ІІ |
ІІІ |
ІV |
І |
ІІ |
ІІІ |
IV |
|
Поточні активи: |
||||||||
Готівка |
||||||||
Матеріальні запаси |
||||||||
Інші поточні активи |
||||||||
Постійні пасиви: |
||||||||
Земля |
||||||||
Будівлі за мінусом зарахованої амортизації |
||||||||
Обладнання за мінусом зарахованої амортизації |
||||||||
Інші постійні пасиви |
||||||||
Поточні пасиви: |
||||||||
Кредиторська заборгованість |
||||||||
Заборгованість податковим органом |
||||||||
Видатки, що нараховані до виплати |
||||||||
Інші поточні пасиви |
||||||||
Довгострокові пасиви: |
||||||||
Кредити під заставу майна |
||||||||
Інші пасиви |
||||||||
Зобов’язання перед акціонерами: |
||||||||
Акції |
||||||||
Нерозподілений прибуток |
||||||||
Загальні зобов’язання перед акціонерами |
||||||||
Баланс |
4. Питання для закріплення та самоконтролю
Обґрунтування потреби у фінансових ресурсах
Оцінка прогнозу руху грошових потоків та фінансових результатів діяльності
Ви прочитали: "Складання розділу бізнес-плану фінансовий план"Читати далі